国家税务总局发布《“走出去”税收指引》（2021年修订版）
党的十八大以来，中国积极推动构建全面开放新格局。以“一带一路”建设为重点，我国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。为充分发挥税收职能作用，国家税务总局国际税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制...
发达国家的税制特点及遵从
目前世界上大约有30多个发达国家。欧洲有：英国、爱尔兰、法国、荷兰、比利时、卢森堡、德国、奥地利、瑞士、挪威、丹麦、瑞典、芬兰、列支敦士登、西班牙、马耳他、葡萄牙、捷克、塞浦路斯、斯洛伐克、爱沙尼亚、拉脱维亚。北美洲有：美国、加拿大。大洋洲有：澳大利亚、新西兰。亚洲有：日本、韩国、...
税务部门解答“走出去”企业的10个税收问题
聚焦“一带一路” 漫谈“走出去”企业税收风险一、什么情形下，企业可以被称作“走出去”？从广义上讲，“走出去”是指产品、服务、技术、劳动力、管理及企业本身走向国际市场开展竞争与合作。狭义的“走出去”是指企业到国外投资，设立生产经营机构，向境外延伸研发、生产和营销能力，在更多的国家和...
有关负责人就完善企业境外所得税收抵免政策答问
财政部税政司 税务总局所得税司负责同志就完善企业境外所得税收抵免政策答记者问近日，财政部、税务总局联合印发《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号，以下简称《通知》)，财政部税政司、税务总局所得税司负责同志就《通知》有关问题答记者问。1.问：《通知》出台的背景...
境外注册中资控股居民企业的合规要求
由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者在境外注册成立的企业（下文简称境外中资企业），有可能因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业，即境外注册中资控股居民企业。（一）居民身份认定条件境外中资企业同时符合以下条件的，根据企业所得税法有关规定及实质重于形式的原则，应判定为...
德勤：中国企业走出去税务风险应对之策
本文收录于《国际税收》杂志2017年5月刊。原标题：《一带一路倡议下中国企业全球化的机遇和挑战》中国国家主席习近平在2013年9月和10月分别出访中亚和东南亚期间提出了推进“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”（以下简称“一带一路”）的伟大构想。“一带一路”倡议提出三年多来，从理念构想到...
印度税改还有多长的路要走防控两大风险
“你可能在边境苦等，而且前面有300辆卡车，只要少一张税单，货物可能就全部被没收。”马赫拉，新德里一名家具制造商，为了让家具增添艺术感，需要去印度一些偏远角落收购艺术品，可是，复杂的税制犹如梦魇。在印度，不同行政区域间，税收制度和主管部门各不相同，据不完全统计，至少并存17种联邦税制...
深化政策沟通消除“一带一路”国际税收壁垒
如何消除“一带一路”沿线国家的税收壁垒？迄今为止，政府、学界、企业、第三方机构以及媒体，尚未达成共识。在中央财经大学举办的首届“一带一路”国际税收政策论坛上，来自各国的相关领域专家，就国际税收政策的完善展开积极对话。“低税率宽税基”方可持续稳定投资企业OECD原税务政策与管理中心主任...
税收协定谈签提速护航“一带一路”
编者按：“一带一路”倡议自提出以来，正从共识走向行动。在此过程中，“一带一路”为世界、为中国、为企业，都带来了新的机遇。于世界而言，是促进经济再平衡、增添发展新动力、走出治理困境的新机遇；于我国而言，是延伸发展机遇期、拓展发展空间、加深人文交流的新机遇；于企业而言，是对接更广市场...
税务机关提醒“走出去”企业、个人应关注的二十个问题
一、“走出去”企业境外所得税收抵免为了消除国际间重复征税，促进本国企业“走出去”，积极开拓国际市场，增强企业国际竞争力，我国税法规定对企业的境外所得实施税收抵免。税务机关提醒：我国采取的是限额抵免法，已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免；抵免额超出我国税法计算出税额...