走出去税务政策100问（五）国际税收协定（安排）
65、问：什么是税收协定待遇？税收协定待遇是指按照税收协定或国际运输协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。66、问：我国已签订的协定概况？具体可在哪里查看该协定情况？答：截至2017年1月底，我国已对外签署102个税收协定，与香港和澳门两个特别行政...
走出去税务政策100问（四）增值税和印花税
61、问：对“走出去”企业和个人而言，增值税方面有哪些免税规定？答：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》、《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>...
走出去税务政策100问（六）企业和个人税收风险管理
80、问：“走出去”企业有没有报告境外投资和所得信息的义务？答：有。符合《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号公告)规定的居民企业，应当按公告要求向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》、《受控外国企业信息报告表》及...
走出去税务政策100问（三）出口退税
50、问：出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物适用出口退（免）税吗？答：出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物作为出口企业或其他单位视同出口货物的一类情形，同样适用出口退（免）税政策。51、问：我企业是生产企业，如发生对外援助、对外承包、境外投资出口货物等业务，增值...
境外投资税收政策100问之企业境外所得税收抵免
1、问：什么是税收抵免？答：税收抵免，即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式。2、问：为什么要对企业的境外所得实施税收抵免？答：为了消除国际间重复征税，促进本国企业“走出去”，积极开拓国际市场，增强企业...
走出去税务政策100问（二）个人境外所得税收抵免
39、问：纳税义务人在境内、境外同时取得工资、薪金所得，如何判断其境内、境外取得的所得是否来源于一国？答：《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]089号）第十六条规定：纳税义务人在境内、境外同时取得工资、薪金所得的，应根据《中华人民共和国个人所得税...
跨境企业32个税收热点，税务总局在线解答
为了充分发挥税收助推“一带一路”建设的重要作用，税务总局在2015年4月发布了《关于落实“一带一路”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知》，提出“执行协定维权益、改善服务谋发展、规范管理促遵从”三个方面10项税收措施，明确了税收服务“一带一路”的配套政策和实施方案。在过去的两年里，...
32个跨境税收热点问题【税务总局权威解读】
南通走出去：近年来，我国对外投资合作规模增长迅速，企业参与国际竞争、开拓国际市场的意愿愈发强烈，但在“走出去”过程中，很多企业因缺乏了解东道国税制渠道，忽视了对税收政策的“知己知彼”，导致不能合理判断及有效控制跨境经营税收风险。为保障我国走出去企业的合法权益，帮助企业解决跨境涉税...
走出去企业税收风险及应对
境内风险及应对：1．境外投资企业不申报、少申报境外所得：“走出去”企业在境外投资已有相当规模和时间，但鲜有境外经营所得申报和相关利润分配；还有企业在避税地设立公司，从事非积极经营活动（如投资、融资等），对避税地企业的利润不向境内股东分配或很少分配。2.搭建离岸架构，规避税收管辖权：...
走出去企业如何防控好税收风险？
近年，越来越多的企业着手部署其海外投资经营业务，逐步构建与企业长远发展目标相适应的跨境投资经营架构，打造中国国际化企业。近年，越来越多的企业着手部署其海外投资经营业务，逐步构建与企业长远发展目标相适应的跨境投资经营架构，打造中国国际化企业。对于跨境经营的“走出去”企业，税收协定有...